Tư vấn pháp luật về kê khai hoàn thuế

Thứ Năm, 10/11/2016 11:21 GMT+7

Luật sư tư vấn về kê khai thuế...

Hỏi: Doanh nghiệp bên em kê khai thuế qua mạng , trên tờ khai có mục (43 : Thuế VAT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau ) của cuối năm cũ không chuyển sang năm mới thì em phải làm sao để mục đó được chuyển sang năm mới, để các tờ khai sau được hợp lệ. Trên tờ khai VAT tháng 5 vừa rồi em khai trọntại mục 22 không có số tiền hoàn thuế như mục 43 thì em có phải kê khai lại không và kê khai lại em có bị phạt gì không? (Đỗ Vũ Hà - Hà Nội).

>>>Luật sư tư vấn pháp luật qua tổng đài (24/7) gọi: 1900 6198

Luật gia Nguyễn Thị Hoài Thương - Tổ tư vấn pháp luật kế toán - thuế của Công ty Luật TNHH Everest - Trả lời:

Doanh nghiệp bên bạn kê khai thuế qua mạng , trên tờ khai có mục (43 : Thuế VAT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau ) của cuối năm cũ không chuyển sang năm mới thì em phải làm sao để mục đó được chuyển sang năm mới, để các tờ khai sau được hợp lệ thì bạn phải xét theo:

- Nếu mục43 >0 tức là tăng số thuế VAT được khấu trừ , vậy phải nhập số tiền thuế đó vào mục38 của kì hiện tại.

Tiếp theo,Trên tờ khai VAT tháng 5 vừa rồi bạnkhai trọn tại mục 22 không có số tiền hoàn thuế như mục 43 thì bạn phải thực hiện kê lại phần thuế đó, nhưng việc khai lại phải thỏa mãnvẫn còn trong hạn kê khai thì bạn chỉ cần lập lại tờ khai mới - tờ khai ban đầu ( số liệu đã điều chỉnh đúng) và nộp lại không dùng KHBS. Nếu khai thuế xong mà phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn kê khai thì:

1) Khai điều chỉnh nhưng không làm thay đổi tiền thuế phải nộp hoặc khấu trừ thì các bạn chỉ cần lập lại tờ khai mới - tờ khai ban đầu( các chỉ tiêu đã điều chỉnh đúng) và nộp lại không dùng KHBS.

2) Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế phải nộp thì:

a) Nếu khai điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp (tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên mẫu KHBS là số dương)thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã khai sai rồi nộp, đồng thời đóng tiền thuế tăng thêm và tiền nộp chậm vào ngân sách nhà nước là xong, không có gõ vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai tháng/quý hiện tại

b) Nếu khai điều chỉnh làm giảm thuế GTGT phải nộp(tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên mẫu KHBS là số âm)thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã khai sai rồi nộp, không có gõ vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai tháng/quý hiện tại, số tiền giảm này sẽ bù trừ với số phát sinh sau ( nếu có) hoặc làm thủ tục hoàn.

2) Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế được khấu trừ thì:
a) Nếu khai điều chỉnh làm tăng tiền thuế được khấu trừ ( Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số dương )thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế tăng thêm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 38 của tờ khai tháng/quý hiện tại.

b) Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ ( Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại.

c) Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ đồng thời làm tăng tiền thuế phải nộp ( Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm, chỉ tiêu 40 là số dương )thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 của tờ KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại. Đồng thời mang số tiền tăng thêm ở chỉ tiêu 40 nộp vào NSNN + tiền nộp chậm.

Khuyến nghị:

Để có ý kiến tư vấn chính xác và cụ thể hơn, Quý vị vui lòng liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest qua Tổng đài tư vấn pháp luật 1900 6198, hoặc E-mail: [email protected].
Nội dung bài tư vấn pháp luật kế toán - thuế mà Công ty Luật TNHH Everest cung cấp, Quý vị chỉ nên xem như nguồn tài liệu tham khảo.
Tại thời điểm quý vị đọc bài viết này, các điều luật chúng tôi viện dẫn có thể đã hết hiệu lực, hoặc đã được sửa đổi, bổ sung; các thông tin trong tình huống là cá biệt. Do đó, chúng tôi không đảm bảo những thông tin này có thể áp dụng cho mọi trường hợp, mọi đối tượng, ở mọi thời điểm.