Luật sư tư vấn cách tính thuế với kinh doanh nước giải khát

Hỏi: Em có làm một giấy phép kinh doanh vào tháng 05 năm 2014 với mặt hàng kinh doanh là buôn bán tạp hóa, đồ điện gia dụng, nước giải khát với vốn điều lệ là 20 triệu. Nhưng thực tế em chỉ buôn bán nước giải khát (cà phê, nước ngọt...) thu nhập thì không cao, 1 ngày bán được vài chai nước ngọt thu nhập tháng khoảng 1 triệu.Em kinh doanh từ đó đến nay chưa đóng thuế lần nào. Nhưng tới nay chi cục thuế có gửi cho em bảng thông báo nộp thuế kinh doanh là 8 triệu đồng. Em xin hỏi là thuế như vậy có đúng không và cách tính thuế như thế nào? (Thu Trang - Bạc Liêu)

Luật gia Phạm Thị Mai Phương - Tổ tư vấn pháp luật doanh nghiệp - Công ty Luật TNHH Everest - trả lời:

Thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể:

Theo hướng dẫn tại văn bản hợp nhất 33của Bộ Tài Chính có hướng dẫn về thuế môn bài với hộ kinh doanh cá thể như sau:

Thì với doanh thu được tầm 3-4 triệu/tháng thì bạn sẽ phải nộp mức thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm.

Loại thuế mà bạn nhắc đến chính là thuế khoán.

Về Thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể theo hướng dẫn tại thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định về thuế khoán với hộ kinh doanh cá thể như sau:

Điều 2. Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

1. Nguyên tắcáp dụng

a) Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (sau đây gọi là cá nhân nộp thuế khoán) là cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ cá nhân kinh doanh hướng dẫn tại Điều 3, Điều 4 và Điều 5 Thông tư này.

b) Đối với cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới ra kinh doanh; cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ; cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của một năm (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh. Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm."

Vậy trường hợp hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triêu đồng/năm thì bạn sẽ phát sinh nộp thuế GTGT và nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh cụ thể cách tính thuế như sau:

c) Xác định số thuế phải nộp

Thì phụ thuộc vào doanh thu của bạn ứng với từng khoản mà bạn trình bày thì cơ quan thuếsẽ đưa ra một mức thuế khoán cụ thể cho bạn.

Theo như bạn trình bày thì thu nhập 1 tháng của bạn là khoảng 1 triệu đồng thì bạn sẽ nộp mức thuế môn bài cả năm là 500.000 đồng hoặc 750.000 đồng.

Mức 8 triệu mà cơ quan thuế thu đối với hộ kinh doanh cá thể của bnạ được coi là thuế khoán. Thuy nhiên để biết cụ thể về từng khoản bạn phải yêu cầu cơ quan thuế trình bày. Với những thông tin bạn đưa ra thì chúng tôi tư vấn như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.

Khuyến nghị:

1. Để có ý kiến tư vấn chính xác và cụ thể hơn, Quý vị vui lòng liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest qua Tổng đài tư vấn pháp luật 1900 6198, hoặc E-mail: [email protected].
2. Nội dung bài tư vấn pháp luật doanh nghiệp mà Công ty Luật TNHH Everest cung cấp, Quý vị chỉ nên xem như nguồn tài liệu tham khảo.
3. Các điều luật chúng tôi viện dẫn trong bài viết có thể đã hết hiệu lực hoặc đã được sửa đổi, bổ sung. Các thông tin trong tình huống là cá biệt. Do đó, Chúng tôi không đảm bảo những thông tin này có thể áp dụng cho mọi trường hợp, mọi đối tượng, ở mọi thời điểm.