Tư vấn luật: Căn cứ tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể

Công ty Luật TNHH Everest tư vấn về căn cứ tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể.

Hỏi: Tôi kinh doanh nghề photocopy. Tôi mới mở cửa hàng từ đầu năm và cán bộ thuế đã ghé thăm. Cán bộ thuế nói áp cho tôi mức thấp nhất là 750.000đ thuế môn bài, thuế tháng là gần 600.000đ (Với điều kiện mỗi tháng nộp riêng cho ông ta 400.000) - Tôi đã tham khảo cách tính thuế đối với cửa hàng.Nhưng như tôi hiểu thì cách tính thuế quá oái oăm là tính trên doanh thu. - Thử hỏi tôi mới mở cửa hàng, đầu tư mấy mấy trăm triệu, tiền nhà thì cao, rồi tiền điện nữa, chưa tính tiền sinh hoạt của cá nhân tôi,thuế quy định doanh thu dưới 100.000.000đ/năm thì không phải nộp thuế.Vậy tôi thuê cửa hàng mất 10.000.000đ + Điện mất 2.000.000đ + Chi phí của tôi cứ cho là 3.000.000đ thì mỗi tháng đã quá cái con số doanh thu 100.000.000đ/1 năm rồi. - Tôi thiết nghĩ. Những người ban hành pháp luật chắc các vị cũng phải hiểu đâu là chi phí. - Vậy nên tôi nghĩ là tôi hiểu sai. Tôi xin gửi đến công ty luật câu hỏi:doanh thu tính thuế ở đây là doanh thu thuần (doanh thu chưa trừ đi bất kỳ chi phí nào) hay là doanh thu chịu thuế?(Việt Hương - Hải Phòng)


Luật sư tư vấn pháp luật qua tổng đài (24/7) gọi: 1900 6198
Luật sư tư vấn pháp luật qua tổng đài (24/7) gọi: 1900 6198
Luật gia Khương Thị Thu Hà - Tổ tư vấn pháp luật doanh nghiệp - Công ty Luật TNHH Everest - trả lời:

Căn cứVăn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC vàThông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định mức thuế môn bài đối với hộ kinh doanh như sau:

Hộ gia đình trả thuế môn bài căn cứ trên thu nhập bình quân hàng tháng:

Thuế môn bài đối với hộ sản xuất kinh doanh cá thể, nhóm người lao động thuộc các cơ sở kinh doanh nhận khoán kinh doanh, các cửa hàng, cửa hiệu kinh doanh trực thuộc CSKD hạch toán kinh tế độc lập hoặc trực thuộc chi nhánh hạch toán phụ thuộc được nộp theo thu nhập bình quân tháng như sau :

Bậc thuế

Mức thu nhập/ Tháng

Mức thuế phải đóng cả năm

I

Trên 1.500.000

1.000.000

II

Trên 1.000.000 đến 1.500.000

750.000

III

Trên 750.000 đến 1.000.000

500.000

IV

Trên 500.000 đến 750.000

300.000

V

Trên 300.000 đến 500.000

100.000

VI

Dưới 300.000

50.000

1. Thời gian nộp thuế Môn bài:

Cơ sở kinh doanh đang kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức Môn bài cả năm, nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế Môn bài cả năm. Cơ sở đang sản xuất kinh doanh nộp thuế Môn bài ngay tháng đầu của năm dương lịch; cơ sở mới ra kinh doanh nộp thuế Môn bài ngay trong tháng được cấp đăng ký thuế và cấp mã số thuế.

Cơ sở kinh doanh có thực tế kinh doanh nhưng không kê khai đăng ký thuế, phải nộp mức thuế Môn bài cả năm không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.

2. Cơ sở kinh doanh đăng ký nộp thuế với cơ quan thuế cấp nào thì nộp thuế Môn bài tại cơ quan thuế cấp đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh có nhiều cửa hàng, cửa hiệu trực thuộc nằm ở các điểm khác nhau trong cùng địa phương thì cơ sở kinh doanh nộp thuế Môn bài của bản thân cơ sở, đồng thời nộp thuế Môn bài cho các cửa hàng, cửa hiệu trực thuộc, đóng trên cùng địa phương. Các chi nhánh, cửa hàng, cửa hiệu đóng ở địa phương khác thì nộp thuế Môn bài tại cơ quan thuế nơi có chi nhánh, cửa hàng, cửa hiệu kinh doanh.

Sau khi nộp thuế Môn bài, cơ sở kinh doanh, cửa hàng, cửa hiệu được Cơ quan thuế cấp một thẻ Môn bài hoặc một chứng từ chứng minh đã nộp thuế Môn bài (biên lai thuế hay giấy nộp tiền vào ngân sách có xác nhận của kho bạc) ghi rõ tên cơ sở kinh doanh, cửa hàng, cửa hiệu, địa chỉ, ngành nghề kinh doanh... làm cơ sở để xuất trình khi các cơ quan chức năng kiểm tra kinh doanh.

Cơ sở kinh doanh không có địa điểm cố định như kinh doanh buôn chuyến, kinh doanh lưu động, hộ xây dựng, vận tải, nghề tự do khác... nộp thuế Môn bài tại cơ quan thuế nơi mình cư trú hoặc nơi mình được cấp ĐKKD.

Căn cứ tính thuế môn bài là thu nhập bình quân tháng, năng lực và kết qủa kinh doanh của cơ sở.

Cơ quan thuế căn cứ vào thu nhập ước lượng thực hiện bình quân tháng trong năm nộp thuế của cơ sở để xác định được thu nhập làm căn cứ định từng bậc thuế cho cơ sở kinh doanh, cơ quan thuế phải dựa vào các yếu tố như vốn, tài sản, nhà xưởng, máy móc dụng cụ đồ nghề sử dụng, số nhân công làm việc, kết qủa kinh doanh...

Ðối với các cơ sở mới xin phép hoạt động, cơ quan thuế sẽ xác định quy mô hoạt động, tính chất ngành nghề hoạt động, căn cứ vào số vốn và tài sản cố định của cơ sở khai, đồng thời so sánh với các cơ sở cùng ngành nghề cùng khu vục đang hoạt động, cùng quy mô tương đương để định bậc thuế môn bài cho cơ sở.

Ðối với các cá nhân, tổ chức kinh tế có thực hiện chế độ thu thuế thu nhập doanh nghiệp hàng tháng, hàng qúy và quyết toán thuế cuối năm thì cơ quan thuế căn cứ vào thu nhập bình quân một tháng của cơ sở đã quyết toán năm trước để làm căn bản định bậc thuế môn bài cho năm tiếp theo.

Ðối với cơ sở không giữ sổ sách kế toán hoặc sổ sách kế toán giữ không đúng quy định thì cơ quan thuế sẽ ước tính thu nhập bình quân một tháng của cơ sở để tính bậc thuế môn bài.

Như vậy, theo quy định pháp luật hiện hành thì thuế môn bài được tính trên cơ sở thu nhập bình quân tháng, theo đó, doanh thu tính thuế ở đây là doanh thu đã có trừ đi các chi phí phát sinh phục vụ sản xuất kinh doanh.

Khuyến nghị:
  1. Để có ý kiến tư vấn chính xác và cụ thể hơn, Quý vị vui lòng liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest qua Tổng đài tư vấn pháp luật 1900 6198, hoặc E-mail: [email protected]
  2. Nội dung bài tư vấn pháp luật doanh nghiệp mà Công ty Luật TNHH Everest cung cấp, Quý vị chỉ nên xem như nguồn tài liệu tham khảo.
  3. Tại thời điểm quý Vị đọc bài viết này, các điều luật chúng tôi viện dẫn có thể đã hết hiệu lực, hoặc đã được sửa đổi, bổ sung; các thông tin trong tình huống là cá biệt. Do đó, chúng tôi không đảm bảo những thông tin này có thể áp dụng cho mọi trường hợp, mọi đối tượng, ở mọi thời điểm.